美国报税 2024更新【2023 税年】手把手在线报税

美国报税：为您详细阐述如何使用Turbo Tax 软件填报 2023 Tax Year 美国税表，我们已经使用 Turbo Tax报税超过8年。

IRS处理2023年税收的截止日期为：2024年4月18日。

• 本文不是笼统的介绍美国税收制度
• 而是分享美国报税DIY的主要步骤
• 分享一些小插件，帮助您预测税收

⚠️ 免责声明：本文是作者自己的经验总结，本文提供的信息仅供参考，我们不对任何错误或遗漏承担责任，不承诺或保证任何信息的准确性、完整性或实用性，您若有任何问题，请咨询专业税务人员或 IRS。查看详细免责声明。

2023 美国报税几个重要日期

您需要缴纳哪些税务？

您需要缴纳的税务包括：

• 联邦收入税 (Federal Income Tax): 美国联邦政府征收的税收，根据您的报税身份和收入档次，采取边际税率制度，收入越高，税率也越高。
• 社会保障税 (Social Security Tax): 用于社会保障系统，税率为 12.4%，雇主与雇员各付一半，自雇者需要全付。
• 医疗保险税 (Medicare Tax): 用于美国的医疗保险项目，雇主与雇员各付一半，自雇者需要全付。
• 州收入税 (State Income Tax): 美国各州征收的税收，有些州，比如德州是不征收收入征税的。

其中，联邦收入税是美国联邦政府征收的税务，除了此项，还有以下两种联邦税收。

社会保障税 (Social Security Tax) 和医疗保险税 (Medicare Tax) 是两种联邦税收，用于为社会保障和医疗保险项目提供资金。

这两种税收通常与联邦所得税 (Federal Income Tax) 一起从雇员的工资中扣除，也称为联邦保险捐款法税 (FICA)。

如果您是自雇人员 (Self-employed)，这两项税收就被称作 “自雇税”。

联邦收入税 (Federal Income Tax)

联邦所得税，英文是 Federal Income Tax，是美国联邦政府对个人和企业收入征收的一种税收，用于为国防、基础设施、社会福利项目和其他国家支出提供资金。

美国采用边际税率制度，税率随着所得的增加而逐级提高。个人所得税的具体税率和级距会根据报税身份（如单身、已婚共同报税等）有所不同。

社会保障税 (Social Security Tax)

社会保障税，英文是 Social Security Tax，用于为美国社会保障系统提供资金，该系统为退休、残疾和遗属提供经济支持。

对于2023年，社会保障税的税率为12.4%，其中雇员和雇主各自承担一半，即6.2%。

社会保障税仅适用于一定的收入上限，如果您的总收入超过这个上限 (这个上限会根据通货膨胀情况进行调整)，超过限额的部分不用再交社会保障税。

对于2023年，这个限额收入是$160,200。(在2022年，上限为147,000美元)。

医疗保险税 (Medicare Tax)

医疗保险税，英文是 Medicare Tax，用于为美国的医疗保险项目提供资金，这是一项为65岁及以上老年人和某些残疾人提供医疗保险的联邦项目。

截至2022年，医疗保险税的税率为2.9%，其中雇员和雇主各自承担一半，即 1.45%。医疗保险税没有收入上限，适用于所有工资和自雇收入。

注意：对于自雇人士，社会保障税与医疗保险税一起被称作“自雇税” (Self-Employment Tax)。他们需要支付全部的自雇税，总共15.3% (12.4% + 2.9%)，因为他们既是雇主又是雇员。但是，自雇人士可以在报税时扣除自雇税的一半，最为税务减免，以减轻税收负担。

州所得税 (State Income Tax)

州所得税，英文是 State Income Tax，是美国各州对居民和企业征收的一种税收，用于支持州政府的预算，包括州内的基础设施、教育、医疗、交通等项目。州所得税与联邦所得税类似，但税率、扣除项目和抵免政策因州而异。

需要注意的是，并非所有美国州都征收州所得税，一些州采用其他税收方式。

截至2023年，美国有9个州不征收州所得税，分别是：

• 阿拉斯加 (Alaska)
• 佛罗里达 (Florida)
• 内华达 (Nevada)
• 南达科他 (South Dakota)
• 田纳西 (Tennessee)
• 德克萨斯 (Texas)
• 华盛顿 (Washington)
• 怀俄明 (Wyoming)
• 新罕布什尔 (New Hampshire): 仅对利息和股息收入征税

这些州通常依赖其他税收来源，如销售税、财产税等，来支持州政府预算【来源: TurboTax】。

美国报税所需材料

除了上面的表格，您可能还会收到其它与报税相关的材料，请咨询专业的税务人员，了解详情。

美国报税的基本步骤是什么？

1. 计算您或家庭的总收入 (Gross Income)。如果您收到的是W2表，就不需要单独计算总收入，而是直接进入下一步；如果您是自雇主 (Self-Employed)，那么您的总收入就是您的净利润 (总销售 – 总支出)。您或家庭的其它所有收入，包括投资收入，副业收入等等都应计算到总收入中。
2. 计算调整后收入 (Adjustable Gross Income, AGI)。AGI = Gross Income – AGI Deduction，其中，AGI Deduction (AGI 减税项) 指的是您的收入中不需要缴税的部分，比如，如果您每个月将部分的收入存入您的退休账户401K，这部分收入就属于AGI减税项；类似的，如果您开通了Flexbile Spending Account (FSA)，每月存入FSA账户中的收入也属于AGI减税项。那么，除去AGI减税项后，剩下的收入就称为“调整后收入”。如果您收到的是W2表，那么W2表格中第一项的数值就是您的调整后收入，并不需要另行计算。如果您是自雇主 (Self-Employed)，您需要单独计算您的AGI减税项，主要包括您的Self-Employed 401K存入额、以及Self-Employment Tax的一半费用。
3. 选择标准减税额 (Standard Deduction) 或逐项减税额 (Itemized Deduction)。对于您的调整后收入，有一部分收入是不用交税的，称作“减税额” (Deduction)。IRS提供两种减税额：Standard Deduction 和 Itemized Deduction，对于大多数人，选择Standard Deduction 应该是最合算的。但是，如果您在报税年有大量的花费，比如，医疗花费、购买新车、或新房，那么您可能更适合选择 Itemized Deduction，这需要计算后，对比标准减税额与逐项减税额的数值，才能做出决定。
4. 计算应税收入 (Taxable Income)。Taxable Income = AGI – Standard/Itemized Deduction。从调整后收入中减去减税额、而剩余的部分，就是应税收入。这部分收入的高低，直接决定了您的税款。
5. 计算您的“暂定税款” (Tentative Tax)。暂定税款 = 应税收入 (Taxable Income) x 税率 (Tax Rates)。
6. 找到所有适合您或家庭的税务补贴 (Tax Credit)。税务补贴就是直接可以减免的税款，这与之前提到的AGI减税项或标准减税额都不同，税务补贴是从您的暂定税款中直接减去的税款。常见的税务补贴包括：子女税务补贴 (Child Tax Credit)，如果家中有17岁以下的孩子，每一个孩子可以享受最多$2000的税务补贴。
7. 计算您的总税款 (Total Tax)。总税款 = 暂定税款 – 税务补贴。
8. 计算您是应该补税 (Owe Tax to IRS) 或退款 (Refund from IRS)。从每一个税务年的开始，IRS会事先从您的工资中提前锁定一部分税款 (Tax Withheld)，也就是您预先支付给IRS的税款，如果您预先支付的税款高于您的总税款，IRS就会将多余的部分返还给您，称作“Tax Refund”。如果您预先支付的税款少于您的总税款，那么您还需要补税。

根据上面的介绍，我们总结出几个重要的公式如下：

如果最终计算的【补税或退款额】是正数，那么您就会获得IRS的返款；而如果计算的是负数，您就需要补交税款。

注意，您最好要保证您每年预先交付的税款足够多，而使您再报税时不需要补税，从而您就不需要再缴纳利息罚金。

下面我们再逐一介绍一下每一个公式中的重要参数。

什么是总收入?

个人或家庭的总收入，英文是 Gross Income，主要指纳税人在一个税务年度内从所有来源获得的收入总和。

总收入包括：工资 (W2表)、薪金、奖金、佣金、小费、利息、股息、退休金、养老金、租金收入、捐赠收入等。

总收入是报税过程的起点，用于计算调整后总收入 (Adjustable Gross Income) 和应税收入 (Taxiable Income)，进而确定税款。

总收入包括以下几类收入:

• 工资、薪金、奖金、佣金、小费等雇员收入
• 利息收入（如储蓄账户、债券等）
• 股息收入（如股票分红）
• 租金收入（如房屋出租所得）
• 业务和自雇收入
• 养老金和社会保障福利
• 赡养费（对于某些在2019年之前的离婚协议）
• 无偿劳务、奖品和赌博收入
• 一些政府补助和福利

注意，如果您收到的是 W2表，那么W2表第一项中收入 (Wages) 并不是总收入，而是后面介绍的调整后收入 (AGI)，也就是除去了401K退休金计划、Health Saving Account、Flexible Spending Account 中的收入存款。

比如，在下图中的W2表中，第一项中的48,500 并不是总收入，而是调整后收入 (AGI)。从W2表中的第12项 (12a) 可以看到，Jane 将$1,500投入到了401K退休账户。而W2表中的第12项 (12b)显示的Jane与雇主一同缴纳的医疗保险。所以，Jane的总收入是高于$48,500。

如果您是自雇主 (Self-Employed)，那么您的净利润 (总销售 – 总支出) 就算是您的总收入。

如果您投资股票或者您从事副业有任何收益，都是总收入的一部分。

什么是调整后收入 (AGI)？

调整后收入，英文是 Adjustable Gross Income，简称 AGI。

AGI是指纳税人在减去AGI减免项（即一些特定的免税收入）后的总收入。它通常是报税过程中的最为重要的数据，因为其他一些税务项目，如可扣除的费用、税收抵免和减免都会基于这个数值来计算。计算AGI的公式如下：

调整后收入 (AGI) = 总收入 (Gross Income) – AGI 减税项 (AGI Deduction)

AGI 减免项可能包括：

• 如果您在公司上班，每年您向401K退休账户中存入的收入额
• 如果您是自雇主、并且开通了Self-Employed 401K，您每年向其中存入的收入额
• Health Saving Account (HSA)、以及Flexbile Spending Account (FSA)中的存入额
• 教育费用 (学生贷款利息、教育储蓄账户)
• 自雇者的一半社会保险税 (Self-Employment Tax)，包括1.45%的 Medicare Tax，以及6.2%的 Social Security Tax。
• 自雇者的健康保险费用
• 自雇者SEP (简化雇员养老金计划)、SIMPLE（简化激励匹配计划）和资格养老金计划的存入额
• 传统IRA (个人退休金账户) 的存入额
• 赡养费（对于某些在2019年之前的离婚协议）
• 如果您是教师，您花费在教学过程的费用
• 有关业务或租金收入的一些费用

注意：如果您从雇主那里拿到了W2表，那么W2表第一项中的数字就是您的调整后收入，这个数字已经减去了401K养老金的存款、以及HSA、FSA中的存款。如下图所示，第一项中的数字 48,500 就是Jane的调整后收入。

标准减税项 or 逐项减税项？

在计算好调整后收入后，您就需要计算“减税额”，并决定使用标准减税项 (Standard Deductions) 还是逐项减税项 (Itemized Deductions)。

调整后收入中的一部分是不用交税的，这部分称作“减税额“ (Deductions)。使用减税项，就可以计算出应税收入 (Taxable Income)。

应税收入 (Taxable Income) = 调整后收入 (AGI) – 减税额 (Deductions)

有两种减税项可供选择，但您只能选择一种：

• 标准减税项 (Standard Deductions)：减税额由IRS事先确定好的，类似情况家庭的减税额度都一样。比如，对于夫妻双方联合报税的标准减税额是$25,900 (2022年 Tax Year)，这个数额每年都会有所递增。
• 逐项费减税项 (Itemized Deductions)：按照不同的花费项目逐个计算可以减税的额度，比如，房屋贷款利息、家庭医疗花费、 房屋财产税、州收入税、消费税、慈善捐赠等等花费，都可以用于逐项减税的计算。

两者的比较如下图所示：

标准减税额 (Standard Deductions)

标准减税额是一个固定数额的减免，纳税人可以从其应纳税收入中直接扣除这个金额。标准减税额的数额取决于纳税人的报税身份（如单身、已婚共同报税等）。这种减税方式简单易行，无需详细列出支出。

通过下面表格中的标准减税额，就可以快速计算出您的应税收入 (Taxable Income)

应税收入 (Taxable Income) = 调整后收入 (AGI) – 标准减税额 (标准减税额)

下面是2023年的标准减税额 ^[IRS]：

注意：如果您的生日是1959年1月1日，或之后的时间，那么您需要按照65岁的类别来报税。

举个例子，如果您和您的妻子/丈夫的年总收入是 100,000美金 (Gross Income)，并且年龄都在65岁以下 (2023年的标准减税额为 $27,700)，而且采取夫妻联合报税，那么需要缴税的收入按下面的公式计算:

100,000 (总收入) – 27,700 (标准减税额) = $72,300 (需要交税的收入)

这也就是所谓的 “Taxable Income”，也就是“需要缴税的收入”。

逐项减税项 (Itemized Deductions)

逐项减税额，与标准减税额不同，逐项减税额要求纳税人详细列出其在一定范围内的支出，如抵押贷款利息、慈善捐赠、医疗费用等。

纳税人可以从应纳税收入中扣除这些逐项列出的支出。逐项减税额适用于那些可以证明其支出超过标准减税额的纳税人。

常见的可以用于计算逐项减税额的费用如下：

1. 住房抵押贷款利息 (Mortgage Interest)

如果您是贷款买房，那么您每年所缴纳的利息可以作为逐项减税的一部分。

这包括主要住所 (Primary Home) 和第二住所 (Secondary Home) 的抵押贷款利息。但需要注意的是，这项抵免有一定的限制，可以用于计算的贷款金额的上限是75万美金 (夫妻合并报税)。

需要注意是的，如果您在2017年12月16日之前就已有100万美元房屋抵押贷款债务，您仍然可以扣除该贷款的利息。

您可以找到贷款银行给您发送的1098表，表中的第一项 【Mortgage interest received from Payers/Borrowers】就列举了您在税务年缴纳的利息。

2. 房产税 (Property Taxes)

您可以将所支付的房产税用于计算逐项减税额。房产税是基于房地产价值征收的税收。您在平时需要保存您所收到地产税账单、以及缴费证明。

注意：房税与下面提及的个人财产税、州和地方税、汽车注册费税务的总额不能超过$10,000 (2023年)，超过的部分不能用于计算逐项减税额。

3. 个人财产税 (Personal Property Taxes)

您可以将所支付的个人财产税用于计算逐项减税额，个人财产税是基于个人财产 (如汽车、船、RV、飞机) 价值征收的税收。您在平时需要保存您所收到财产税账单、以及缴费证明。

4. 汽车注册费中的税收 (Car Registration Fee)

注意，并不是所有支付的汽车注册费都可以用逐项减免额的计算，仅是其中的州税，才可以用于计算。您在平时需要保存您的汽车注册费账单、以及缴费证明。

需要注意的是，并不是所有的州都会对汽车注册费收取费用，比如，在德州注册的汽车，其汽车注册费账单中并没有州税这一项，所以也就不同用于逐项减税额的计算。

下面的几个州会对汽车注册费用收取税收，所以，您可以从汽车注册费账单中找出州税的部分，将其用于计算逐项减税额。

5. 州和地方税 (State and Local Income/Sales Taxes)

您可以在州和地方的所得税 (Income tax) 与销售税 (Sales Tax) 之间选择，只能选择一项用于计算逐项减免。

但是对于有些没有收取个人所得税的州，比如，德州，您就可以直接使用销售税来计算。

注意，如果您在税务年购买了大件，比如汽车、飞机、或船，您购买时所付的销售税是可以用于计算的。

您在平时需要保存购买物品的账单和小票。

6. 医疗费用 (Medical Expenses)

您可以扣除一定比例的医疗费用。这些费用包括诊所、医院、牙医等的费用，以及医疗保险的保费。

需要注意的是，只有医疗费用超过调整后总收入 (AGI) 的7.5%的部分才可以用于逐项减税额的计算。

比如，您的调整后收入是$100,000，而您花费的医疗费用是$8000，那么您可以用于计算逐项减免的计算过程如下：

所以，您可以使用 $500计算您的总逐项减税额。

7. 慈善捐赠 (Charitable Donations)

纳税人可以扣除向合格慈善组织的现金和非现金捐赠。现金捐赠包括支票、信用卡支付等形式的捐款，非现金捐赠包括物品、股票等形式的捐赠。

捐赠抵免有一定的限制，通常与纳税人的调整后总收入 (AGI) 有关。

您可以考虑使用 isdeductible Online 来追踪和计算您的减税项目。

• 对于不超过$500的捐赠，您需要捐赠单位给您出具的收据。
• 对于超过$500、但是少于$5000的捐赠，您需要提供捐赠单位的收据、以及您最初购买这一物品的收据。
• 对于超过$5000的捐赠，您需要捐赠单位的收据、最初购买时的收据、以及请专人估值 (Appraisal)，股票除外。
• 如果您捐赠了一辆价值超过$500的汽车，您需要捐赠单位为您出具的 1098-C 表。

每年，IRS对于可捐赠的上限也有要求，对于2023年，现金捐赠的上限为调整后收入的60%；对于非现金捐赠的上限为调整后收入的30%。如果您捐赠的既有现金、又有非现金物品，那么总的上限为调周后收入的50%。

8. 投资利息支出 (Investment Interest Expenses)

投资利息支出扣除是美国的一项税收减免，贷款的利息可以用于计算逐项减免额。这一减免旨在鼓励投资，并抵消部分借款投资产生的成本。

投资利息支出可以包括用于购买股票、债券、共同基金或出租房产的贷款利息。然而，扣除额度仅限于当年净投资收入。

要申请投资利息支出扣除，您必须在联邦个人所得税报税表格1040的附表A上列举扣除项目。此外，您需要填写并附加表格4952（投资利息支出扣除），以计算您的投资利息支出可扣除金额。

需要注意的是，投资利息支出不包括用于购买免税证券（如市政债券）的贷款利息，也不包括用于个人用途（如信用卡债务）的贷款利息。此外，该减免不适用于购买产生递延税收或免税收入的投资（如退休账户或人寿保险）所支付的贷款利息。

具体使用哪种减税方式？

您将所有可以用于逐项减税的费用加起来，如果数值超过了标准减税额，就使用 Itemized Deductions；否则，就是使用 Standard Deductions。

在报税过程中，报税软件，比如 Tubotax 会通过计算，自动告知您最适合的减税方法。

您只要将您的收入情况、以及花费填入报税软件即可。

打个比方，如果家庭有重大购买项目，比如买车，或者家庭成员有大笔的医疗花费，同时，您还有房屋贷款等，那么逐项减税可能会更适合您和您的家庭。

而对于大多数家庭，标准减税额 (Standard Deductions) 可能是最好的选择，可以节省更多的税务，同时，报税过程更简单，不需要提供任何收据或证明。

如何计算暂定税款 (Tentative Tax)？

计算出调整后收入后，您就可以按照一定的税率、计算暂定税款了。

暂定税款 (Tentative Tax) = 应税收入 (Taxable Income) x 税率 (Tax Rates)

需要按照下面的表格进行计算，称作 “Tax Rates”，或者“Tax Brackets”【来源：IRS、Turbotax】。

注意：对于您的 Taxable Income，并不是所有的部分，都按照一个固定的比例缴税，而是，按照阶梯式的方式来计算。

对于 10% 税率内的收入，按照10%计算，而超出的部分按照 12%计算，如果还有超过12% 税率的部分，接着按照下一个税率比例计算，以此类推。

比如，紧接着上面那个例子，家庭的总收入为 $100,000 (Gross Income)，减去标准减税额的 $27,700，那么需要缴纳的收入为 $72,300 (Taxable Income)。再通过上面的税率表 (Tax Rates)，就可以估算需要缴纳的联邦税为：

22,000 x 10% + (72,300-22,000) x 12% = $8236 (暂定税款)

总结一下，$72,300正好处在12%的缴税税率范围内，但是，并不是所有的收入都按照12%交。正确的计算方法是，其中的$22,000 按照10%缴税，多余$50,300的部分才按照12%缴税，这一点请大家注意。

或者，您可以通过查阅 IRS1040填表指南第11页，省去计算的过程，直接可以查找到需要缴纳的税款。

当然具体的情况比这个要复杂，但是基本的道理就是：

您需要按照应税收入 (Taxable Income) 的一定比例进行交税。

在后面的章节中，我们会介绍如何使用Turbo Tax完成报税，这些减税项目都由软件带着您逐步设置完成、轻松快捷。

有哪些常见的税务补贴?

税务补贴，英文是 Tax Credit 或 Tax Break，是直接从暂定税款中直接减去的部分。比如，如果您获得了$2000的税务补贴，您就可以少付$2000的税务。

比如，如果您育有子女 (Dependent)，您会享受到 Child Care Credit，可以节省很多税务。

1. 子女税务补贴 (Child Tax Credit)

如果您的孩子，年龄在17岁以下 (截止2023年12月31日)，您在报税时，可以享受税务补贴。

对于2023年税务，每一个满足税务减免条件的孩子，可以得到2000美金的税务补贴【来源: IRS、cfpb】。

查看IRS的说明，您和您的孩子需要满足一些条件，才可以享受税务补贴。

注意：如果您的个人年收入超过20万美金、或者家庭的年收入超过40万美金，那么您就不能享受这项税务减免。

接着上面的例子，在考虑孩子税务补贴之前，需要缴纳的联邦税为 $8,236。

如果您家有两个孩子，那么需要缴纳的联邦税按下面的公式计算：

8,236 (暂定税款) – 2,000 x 2 (两个孩子的税务补贴) = $4,236

所以，Child Tax Credit 的数额是直接从暂定税款 (Tentative Tax) 中减去的。

2. 育儿费用税务补贴 (Dependent Care Credit)

这项税收福利是针对花费在孩子上托儿所和兴趣班的费用，孩子年龄要在13岁以下。

您的家庭需要满足一定的条件，才能享受 Dependent Care Tax Credit。

具体的减税额如下【来源: TurboTax】：

• 对于一个孩子的家庭，最多可以计算的育儿费用是3000美金，税务减免的比例在20%~35%之间；
• 对于两个或者多个孩子的家庭，最多可以计算的育儿费用是 6000美金，税务减免的比例在20%~35%之间；

具体的计算方法如下：

由上表可见，在计算时到底使用20%~35%中的哪个比值，取决于您的总收入：

• 如果收入低于$1,5000，那么比率为35%；
• 收入每增加$2000，比率就下降1%；
• 当收入超过 $43,00，计算比率降到最低的 20%；

接着前面的例子，在考虑 Child Tax Break之后，总税务是$4,236。

如果您有两个孩子，花费在育儿上的费用为5000刀，那么您可以获得5000美金中的20%，作为税务补贴。

这样，您最后的税务按照下面公式计算：

4,236 – 5,000 x 20% (育儿税务补贴) = $3,236

适合 Dependent Care Tax Credit的项目很多，比如：

• 幼儿园、学前班；
• 课后班；
• 夏令营，但是过夜的Camp不算；

相关阅读：每年存入传统IRA账户的本金，当年都不用交税 (有限制条件)，具体的内容，请查看《传统IRA账户推荐：IRA哪家好？》。

3. 收养儿童税务减免 (Adoption Credit)

如果您在税务年收养了儿童，或者您正在收养儿童，您可能获得收养儿童税务减免。

对于2023年，最高减免金额是 $15,950，但是这项税务减免对于家庭的调整后收入有一定的要求【IRS】。

• 如果您的调整后收入高于$279,230 (2023年)，您就无法享受这项税务减免。
• 如果您的调整后收入少于$239.230 (2023年)，您可以完全享受这项税务减免。
• 如果您的调整后收入介于两者之前，那么您可以获得部分的税务减免。

4. 节能汽车税税务减免 (Energy-Efficient Vehicles)

购买符合节能要求的新能源汽车（如电动汽车或插电式混合动力汽车）的纳税人可以获得联邦税务减免。抵免金额取决于车辆的种类和性能。

要申请这项抵免，请参考购买车辆的原始购买记录。汽车制造商或国内经销商可以告诉您购买的特定品牌、型号和年份允许的减免金额。

节能汽车必须符合以下的条件：

• 在当前年份使用该车辆
• 只有指定的车型和年份才符合条件
• 主要在美国境内使用车辆
• 您是车辆的原始车主，二手车不符合条件

如果您购买插电式电动驱动汽车，通常称为插电式混合动力电动汽车（PHEV）或电动汽车（EV），您可能有资格获得“插电式电动驱动汽车抵免” (Plug-in Electric Drive Motor Vehicle Credit)。

5. 节能汽车充电站税务减免 (Energy-Efficient Vehicle Charging Station)

安装用于充电电动汽车的家庭充电站的纳税人可以获得一定比例的税务减免抵免。这项抵免旨在鼓励绿色出行和可持续能源的使用。

插电式电动或混合动力电动汽车的充电站有资格获得这项抵免。要获得这项抵免，还必须满足以下条件：

• 您在2022年开始使用该站
• 您是该站的原始车主
• 该站主要在美国境内使用
• 该站安装在您的主要住所

6. 家庭能源税务减免 (Home Energy Credit)

纳税人可以获得安装太阳能、风能或地热能系统等可再生能源设备的税收抵免。此外，提高家庭能源效率的改进（如更换节能窗户、保温材料等）也可能有资格获得抵免。

在您安装新能源设备时，需要查看制造商的税务减免证明 (Manufacturer’s Tax Credit Certification Statement)，以确定您所安装的新能源设备是否符合这项税务减免。

这项税务减免主要包括的能源项目包括：

• 太阳能热水供暖 (Solar water heating)
• 太阳能发电 (Solar electricity)
• 燃料电池设备 (Fuel cell property)
• 小型风能设备 (Small wind energy property)
• 地热热泵设备 (Geothermal heat pump property)

税务减免的额度大约是您用于安装可再生能源费用的30%，在计算时，费用是可以包括人工费用的。

几种常见的报税情况

• 留学生：有奖学金 (TA/RA) ，有车、无房；
• 夫妻双职工：有房、有车、有小娃、有存款；
• 夫妻一方上班，另一方自谋职业 (LLC公司/做Contractor)：有房、有车、有娃上大学、有存款、有股票投资；

选择报税软件

我们使用Turbo Tax来完成网上报税、并且在线提交税表。

针对您的收入种类和需要报税的项目不同，您可能需要不同的软件。

• 免费版本：适用于仅仅需要填写W-2报税的朋友；如果您或者您的全家都是为公司工作，仅有W-2表，那么就需要这个免费版本。

• Deluxe版本：适用于已经买房，还在分期付款的朋友。这个版本可以为您提供更多的抵税选项，比如房屋贷款和捐赠抵税；

• Premier版本：适用于有股票、债券、认股计划和其他投资的朋友们，同时适合于有房屋租赁收入以及买卖比特币的朋友；

• Self-Employer版本：适用于自己开公司和做Contractor的朋友，公司运营的花费可以抵税。同时，与QuickBooks无缝连接，让个人经营人员报税更快捷。

不论您计划选用哪个版本，您都可以先到Turbo Tax的主页，免费注册账户，开始报税。

当您需要任何付费的选项时，软件会提醒您，应该选用哪个版本。

美国报税步骤

• 步骤1：创建Turbo Tax账户
• 步骤2：填写个人和家庭详细信息
• 步骤3：填报联邦税 (收入和花费、减税和税务减免)
• 步骤4：填报州税
• 步骤5：审阅和在线提交税表

步骤一：创建Turbo Tax账户

• 登录 Turbo Tax主页，点击右上角的按钮【sign up】注册账户

• 选择是否分享个人信息给Intuit Inc.

由于在报税的过程中，您需要填写大量的个人信息，比如SSN、W-2等。

IRS要求：没有您的同意，Turbo Tax不能将这些信息分享给任何组织和个人。

下面的页面是询问您：是否愿意将个人信息分享给Turbo Tax的母公司Intuit Inc.？

您可以根据个人的需求填写，这里我们选择【No Thanks】。

• 输入个人相关信息

• 选择是否使用去年的税表

如果您有去年的报税表 (PDF)，那么会节省很多输入信息的时间。请点击【Let’s do it】；

您也可以选择重新输入信息，请点击【I’ll type my info】。这里我们选择此项。

• 输入个人或者家庭的税务情况

询问您单身、还是结婚。请根据具体情况填写：

请根据您的家庭情况，选择适用您家庭的收入和花费项目：

这里我们选择几个常用的项目，比如W-2、Childcare expense、1099-INT等等。然后点击确定：

步骤二：填写个人和家庭信息

• 如果是夫妻，建议采用【Filing a joint return】;
• 填写您和您妻子/丈夫的个人信息：包括姓名、生日、SSN、工作职位；
• 您家庭所居住的州 (用于决定提交哪个州的州税)；
• 最后还要填写孩子的个人信息，包括姓名、SSN、是否公民、和父母共住的时间等。

您需要填写孩子和您共住的时间、以及在美国的时间，这个时间长短决定您是否能够享受Child Tax Credit。

符合条件的孩子会给您带来税务减免 (Child Tax Credits)：

之后，软件系统会询问您们是否在居住地以外的其它州获得收入，您需要回答：

• 在其它州是否有工作收入；
• 是否在其它州拥有公司、农场、或者租房；
• 是否在其它州卖房子
• 是否在其它州有赌钱收入 (比如，在拉斯维斯赌钱赢的钱)

根据您填写的家庭状况和收入来源，Turbo Tax系统会推荐以下一种报税方式给您：

• 单身个人报税 (Single)
• 夫妻联合报税 (Married Filing Jointly)
• 夫妻分开报税 (Married Filing Separately)
• 一家之主 (Head of Household)
• 夫妻一方去世 (Widow/Windower)

那么根据我的家庭情况，Turbo Tax建议我采取夫妻联合报税。

填写完所有的家庭成员信息后，您可以审阅您填写的内容，请保证填写无误。

下面就开始填报联邦税了。

步骤三：填报联邦税

在填报联邦税时，您需要填写三个大项：

• 收入和支出 (Income & Expenses)；
• 减税和税务减免 (Deductions & Credits)；
• 其他税务情况；
• 联邦税审阅；

联报税：收入和支出 (Income & Expenses)

根据您和家人收入情况的不同，您可能需要以下一些材料，开始填报：

• W-2
• 1099-INT
• 其他1099表
• 1099-DIV：公司给您发的dividends。
• 1099-B：从买卖股票、信托基金、债券、地产、钱币、邮票、艺术品等等获得的收益。
• 1099-R：从Pension Plan、Annuity或者IRA等养老金里面获得的收入。
• 在美国外的银行账户或者资产。

比如填写W-2表时，表中有几个重要项目：

• 项目1：需要缴纳联邦税的收入；
• 项目2：联邦税预扣；
• 项目3：需要缴纳社会安全的收入；
• 项目4：社会安全预扣款；
• 项目5：需要缴纳Medicare的收入；
• 项目6：Medicare预扣；

在报税过程中，Turbo Tax都会提示您按照步骤填入W-2表中的逐项信息。

填写完W-2表格后，您需要依次填写其它所有的收入类别，比如：

• 您的银行存款有利息，那么需要填写1099-INT表。
• 您有自己的LLC公司，或者您做Contractor，那么您可以填报收入 (Income)和花费 (Expense)，如下图所示：

净利润 = 收入 (Income) – 花费 (Expense)

• 超过600美金的收入，您应该会收到付款人寄给您的1099表，对于其他少于600美金的所有收入，您都需要一一填报。
• 花费部分就是您从事这些工作的所有花费， 需要您详细记录每笔花费、同时输入在Turbo Tax的费用栏里面。

除了W-2、Self-Employment收入和花费、1099-INT，您可以点击下图中的【Add more incomes】添加所有的收入类别。

最后，您有机会Run Your Audit Assessment:

如果您申报的内容合情合理，那么不太容易收到IRS的Audit。

这样，联邦税中的收入和花费就填报完了.

下面来查看联邦税中减税额和税务减免。

联邦税：减税额和税务减免 (Deductions and Credits)

这一步主要查看两点：

• 收入中哪些部分不用交税 (采取Standard Deduction还是Itemized Deduction？)；
• 有哪些税务减免，比如，如果您有17岁以下的孩子，就可以得到子女税务减免，称作“Child Tax Credit”；

减税方式：

我们在文章开始已经介绍过，有两种减税方式可供选择：

• 标准减税方式 (Standard Deduction)
• 逐项减税方式 (Itemized Deduction)

根据家庭的不同收入情况，报税软件会给您推荐最适合的减税方式。

您可能需要以下的材料用于计算Itemized Deductions的数额：

• 1098表：房屋贷款付款利息；
• HSA账户：健康医疗账户；
• 1098-E：孩子上大学的学生贷款；
• IRA或者Roth IRA账户：退休计划账户；
• 家庭成员医疗花费；
• 房屋财产税缴费记录；
• 汽车注册费用；
• 购买商品的消费税；
• 给慈善机构的捐赠记录；

通过Turbo Tax，您会得到系统给您推荐的减免方式。大部分的人都适合于标准减免方式，而且处理起来相对简单。

税务减免

我们在文章开始处介绍了两种税务减免：

• 给予孩子的税务减免 (Child Tax Credit)；
• 育儿费用可以减税 (Childcare Tax Credit)；

关于Child Tax Credit，每一个满足条件的孩子都可以得到$2000的税务减免，也就是在您应该交税的数额上直接减去$2000。

关于Childcare Tax Credit，您可以得到育儿花费20%~35%的税务减免，对于一个孩子，花费不能超过$3000，对于两个或更多的孩子，总花费不能超过$6000。

在您填写完成所有的减税项和税务减免后，Turbo Tax会自动帮您计算Itemized Deductions的数额，并且与当年的Standard Deductions数额进行对比，最终决定您应该使用的减税方式。

Turbo Tax 针对我们家庭的减税建议是：Standard Deduction。

联邦税：其他税收情况

在这一步中，Turbo Tax会为您查看，是否有其它的税务情况需要申报，或者您有任何特殊的申报要求。

这些都是不常见的一些报税情况，报税软件给予了以下的一些情况：

如果您有一些特殊的要求，比如，

• 您希望延期报税 (File an extension)；
• 您需要向IRS告知，您刚刚换了住址；

您都可以在这里申明。

对于多数人，这部分都可以直接略过，直接进联邦税审阅 (Federal Review) 阶段。

联邦税：审阅

Turbo Tax会在审阅您的联邦税申报，内容包括：

• 报税内容是否正确；
• 是否有信息缺失；
• 再次查看当前的返税额度；

如果您的报税合理，那么您会得到下面的确认信息：

同时，您可以知道当年的返税额，或者您还需要缴纳多少税务：

步骤四： 填报州税

州税的申报和联邦税的申报过程相似，但是过程更简单。

美国有7个州不需要填报州税 (信息来源: Turbo Tax)，如果您居住在这些州，那么您不需要填报州税：

• 德州 (Texas)
• 阿拉斯加州 (Alaska)
• 弗罗里达州 (Florida)
• 内华达州 (Nevada)
• 南达科他州 (South Dakota)
• 华盛顿州 (Washington)
• 怀俄明州 (Wyoming)

另外，两个州新罕布什尔州 (New Hampshire) 和田纳西 (Tennessee) 仅仅对利率收入和股息收入收税，并不对其它收入收税，比如工资就不用收税。

如果您的居住州不属于以上7个州，您就需要填报州税。

这里以加州为例，选择您所在州后，Turbo Tax就会将您之前填写的所有关于联邦税的信息自动转入到州税的填报中：

之后，Turbo Tax会询问您和家人在所在州的居住情况：

之后，您只要跟着Turbo Tax给您的提示信息，回答所有的问题，就可以了。

软件会将所有需要您更新的内容提示给您，比如，加州处理房屋贷款利率的方式不同：

同时，您需要再次查看加州税务减免：

最后，报税软件会帮助您检查所有填写的州税报税信息：

点击【Let‘s check it over】开始审阅。如果您在填写时，有任何错误或者信息不全，软件会立刻提示您：

步骤五：审阅并在线提交

在您填写完成联邦税和州税后，报税软件会再次审核您的报税内容是否完整、合理。

点击按钮【Check my info】开始审阅您的报税。

如果没有任何问题，您会得到下面的提示信息：Ready to File

在最后的File之前，您还需要完成下面的三步：

• 再次确认您所购买的Turbo Tax软件；
• 选择将税表上报给IRS和州政府的方法；
• 选择需要File的税表；

填写过您的退税信息后，就剩下第三步：开始返税了。您需要填写您的驾照或证件信息，再次确认填写的信息准确无误。

接下来，您可以选择邮寄税表，或者在线提交税表（E-File），我们每年都是采用 E-file，简单方便，退税也很快。

最后，点击按钮【Transmit my return now】完成最后的退税过程。请注意：当您点击完按钮后，报税过程就完成了， 也就相当于您将税表投递到了邮箱，没有办法在重新填写了。

完成以上三步后，恭喜您，您就完成了报税!

关于省税的一些想法

根据应缴税款的计算公式：

关于省税务，您可以参考：

1. 提高 AGI减免项，比如，使用 Flexible Spending Account 和 Child Spending Acount，如果您是自雇主，可以考虑开通一个Self-employed 401K。存入这些账户的收入属于AGI减免项。
2. 提高 Deduction，虽然大多数人都适合使用标准减税 (Standard Deduction)，但是如果您或家庭在税务年有大额的消费、或者有大笔的医疗费，可以考虑是否更适合逐项减税 (Itemized Deduction)。
3. 充分使用税务补贴 (Tax Credit)。

参考文献

• Internal Revenue Service
• 1040 填写指南
• Turbo Tax
• 美国报税软件比较：TurboTax,TaxAct如何选择?

常见问题

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主编 Dr. Peter Zhang，创办于2017年底，总部位于美国德州的达拉斯。刊物内容紧紧围绕美国生活的相关话题，包括美国投资、美国购物、美国旅游、儿童教育、信用卡指南、美国生活。

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