这篇文章我们来详细介绍联邦保险贡献法案税 (FICA Tax)，其英文全称是 Federal Insurance Contributions Act Tax。
FICA税会清晰的显示在公司给您发的W-2 表格中。
FICA税主要包括两个部分：社会保障税 (Social Security Tax) 和医疗保险税 (Medicare Tax)。
如果您是自雇主 (Self-Employment)，那么，FICA税就称作“自雇税”，英文是 Self-Employment Tax。
本文会详细讲解FICA税，以及其中的社会保障税和医疗保险税。
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什么是 FICA税？ 这个税收是干啥用的？
FICA税，英文全称是 Federal Insurance Contributions Act Tax，中文是联邦保险贡献法案税，最初于1935年由富兰克林·罗斯福总统推动通过，作为社会保障法的一部分。
它的主要目的是为美国的社会保障和医疗保险制度提供资金。
FICA税由两个部分组成：社会保障税 (Social Security Tax) 和医疗保险税 (Medicare)。
- 社会保障税：社会保障税的税率为 12.4%，由雇主和雇员各承担一半，也就是各6.2%。如果您的总收入超过一个限额，超过限额的部分不用再交社会保障税。对于2023年，这个限额收入是$160,200。
- 医疗保险税：医疗保险税的税率为 2.9%，由雇主和雇员各承担一半，也就是各1.45%。此税适用于雇员的全额收入，无论多高。
如果您拿的是公司的W2表，那么，W2表上的总收入的7.65%会用来支付的FICA税，这其中包括6.2%的社会保障税加上1.45%的医疗保险税。您的雇主会去匹配这笔税款，使得总的FICA税率达到15.3%。
所以，对于公司员工，您仅仅需要负担一半的 FICA税，您的公司会帮您交另一半。
而对于自雇人士来说，您需要支付整个15.3%的FICA税，因为您同时承担了雇主和雇员的角色。这个时候，FICA税也改名叫作“自雇税”，英文是 Self-Employment Tax。
什么是社会保险税？
社会保险税主要用来资助美国的社会保险 (Social Security) 计划，这是一项联邦政府的退休、残疾和生存者福利计划。
社会保险计划为符合条件的退休者、残疾人、遗孀和遗孤提供月度津贴。
税款的收入用于支付当前接受这些福利的人的津贴，而您在工作期间所支付的社会保险税在您达到退休年龄或者在其他特定情况下会以社会保险福利的形式返还给你。
所以，对于一般人来说，交纳社会保险税最终是希望在退休时能够领取相应的社会保险金。
当您达到67岁或满足其他一些条件时，您就可以开始领取社会保险金。
下面是几个常见的关于社会保险税的问题：
问题一：社会保险税的税率是多少？
社会保险税的总税率是总收入 (Gross Income) 的12.4% (2023年)。
如果您领取工资，那么您个人仅仅需要交纳工资金额的6.2%。另外一半由您的雇主负担。
如果您是自雇主，比如，Single member LLC，那么您可能要支付所有的社会保险税。因为，您个人既要承担员工的一半，又要承担公司的一半。
需要注意的是，并不是您所有的收入都需要交纳社会保险税。每年有一个限额，任何超过这一限额的收入不再需要交纳社会保险税。
比如，对于2023年，您总收入超过$160,200的部分不再需要交纳社会保险税。
下面是过去十年的社会保险税的限额值【来源】：
| 年份 | 限额 | 年份 | 限额 |
|---|---|---|---|
| 2023年 | 160,200 | 2018年 | 128,400 |
| 2022年 | 147,000 | 2017年 | 127,200 |
| 2021年 | 142,800 | 2016年 | 118,500 |
| 2020年 | 137,700 | 2015年 | 118,500 |
| 2019年 | 132,900 | 2014年 | 117,000 |
问题二：我只要每年交纳社会保险金，在退休时就可以领取社会保险金吗？
不一定。
美国的社会保险金制度采用的是工作积分制度。
您必须有足够的工作积分（或者被称为季度积分）才能领取社会保障福利。
目前，您需要获得至少40个积分（相当于10年的工作）才能有资格领取退休金。这40个积分的英文称作 “Social Security Credits”【来源】。
这些积分是通过工作并缴纳社会保障税来获得的。
每年的工作都可以赚取最多4个积分，具体的积分获取门槛每年都会有所变化。
对于2023年，您的总收入 (Gross Income) 或者作为自雇主的净利润 (Net Income) 达到$1640，您就可以获得1个积分。
如果您在2023年想获得4个积分，那么您的总收入或净利润需要达到$6560。
问题三：我何时可以开始领取社会保险金？
一般来说，您可以在67岁时开始领取全额的社会保险金。
但是，您也可以选择在62岁时开始提前领取，不过你每月领取的金额会比全额福利少。
按照2023年的数据，如果您62岁开始领取，仅能获得全额社会保险金的30%。
另外，不到62岁，是不允许领取社会保险金的。
问题四：如何计算退休时该领取多少的社会保险金？
社会保险金的计算比较复杂，主要是查询您在工作生涯中收入最高的35年。
之后，把这35年的年收入经过调整后再加和，然后除以 420个月 (35年)【来源】，求出一个平均月收入 (AIME)。
这个平均月收入会被代入一个三阶段的福利公式，来计算您的每月保险金数额 (Primary Insurance Amounts, 简称 PIA)。
步骤一：计算平均索引月收入（AIME）
社会保障局 (Social Security Administration) 使用您最高的35年的收入来计算一个“调整后的平均月收入” (Average Indexed Monthly Earnings, 简称 AIME)。
如果您的工作年份不足35年，那么不足的年份的工资将按0来处理。
社会保障局在使用不同年份的收入时，会使用到一个“调整指数”，以反映通货澎涨的影响。
这里以2023年开始领取社会保险金为例，我们来看看如何计算“调整指数”。
对于2021年、2022年的工资，直接按照实际的收入数值带入加和。
而2021年以前的工资将需要乘以“调整指数”。其计算方法是将2021年的全国平均工资指数除以所使用工资的年份的全国平均工资指数。
比如，您在计算1998年的工资时，您需要找到1998年当年的全国平均工资指数，这里以B表示。同时，再找到2021年的全国平均工资指数，这里以A表示。所以，
1998年的调整指数 = A / B
那么，在代入1998年工资的时候，就需要先乘以1998年的调整指数 (A / B)，然后再代入加和。
步骤二：应用三阶段的福利公式
接着，美国社会保障局会将您的AIME代入一个由三项不同百分比组成的福利公式中，以计算您的基本保险金额 (PIA)，这是您在全退休年龄时每月可以领取的金额。
PIA = N x 0.9 + (M – N) x 0.32 + (AIME – M) x 0.15
其中，M与N是两个重要的数值，根据个人情况以及计算年份都不一样，您可以查阅美国社会保障局网站，了解如何使用M与N两个数值。
什么是医疗保险税？
医疗保险税，通常被称为Medicare税，是由美国联邦政府收取的一种税款，其目的是为了帮助资助美国的医疗保险 (Medicare) 计划。
这个计划为65岁及以上的老年人、某些残疾人以及患有终末期肾病的人提供医疗保障。
交纳医疗保险税是您在退休后可以申请医疗保险 (Medicare) 的重要保障。
这个 Medicare 医疗保险，也就是人们常常提到的美国红蓝卡。
下面是几个关于医疗保险税的常见问题：
问题一：医疗保险税的税率是多少？
医疗保险税率是 2.9%。
- 如果您是雇员，您需要支付W2表中总收入的1.45%，另外的1.45%则由您的雇主帮助您支付。
- 如果你是自雇者，你需要支付净收入的2.9%的医疗保险税 (即雇员部分和雇主部分的总和)。
与社会保障税不同，医疗保险税没有收入上限，也就是说，您所有的工资收入 (或自雇收入) 都需要缴纳医疗保险税。
当您的收入超过一定的限额，您还需要负担额外的1.8%的医疗保险税。
所以，如果您的收入超过一定的限额，您所需要负担的医疗保险税如下：
- 对于雇员，您需要交纳的医疗保险税是 2.35% (1.45% + 0.9%)。另外的2.35%由您的雇主承担。
- 对于自雇主，您需要交纳的医疗保险税是 4.7% (2.9% + 1.8%)。
这个收入限额是：
- 对于单身报税者，年收入超过200,000美元的部分需要支付这部分附加税；
- 对于已婚联合报税者，年收入超过250,000美元的部分需要支付这部分附加税；
- 对于已婚单独报税者，年收入超过125,000美元的部分需要支付这部分附加税。
问题二：我每年交纳医疗保险税，在我退休时就可以满足申请Medicare的条件吗？
不一定。
申请Medicare的条件与申请社会保证金的条件完全一样。
您一生中必须获得至少40个”工作积分”，才能满足申请Medicare的条件。
每年，您可以通过工作并缴纳社会保障和医疗保险税获得最多4个工作积分，这意味着您需要至少工作10年才能满足Medicare的资格要求。
获得工作积分并不直接与您缴纳的医疗保险税的金额有关，而是与您的年收入有关。
对于2023年，每当您的收入达到$1,640，您就可以获得1个工作积分，一年最多可获得4个积分。
这意味着，只要你的年收入至少为$6,560 (即$1,640乘以4)，您就可以在那一年获得最大的4个工作积分，不管你实际上缴纳了多少医疗保险税。
一旦您获得了40个工作积分，您在65岁时就可以申请Medicare，而不需要支付额外的保费。
如果您的工作积分少于40个，您可能需要支付一部分或全部的Medicare Part A保费。
关于什么是 Medicare Part A，您可以查看我们撰写的文章《美国红蓝卡详解: 退休后的医疗保险申请》。
问题三：如果我没有满足40个工作积分要求，但是我的配偶满足，我在65岁可以申请 Medicare吗？
可以，但有一定的条件。
如果当您65岁申请Medicare时，您的现任配偶也达到了享受社会福利的年龄或者由于身体原因正在享受社会福利，那么您也可以免费获得 Medicare Part A。在申请前，您必须已经与您的现任配偶结婚一年以上。
如果您离婚了，但是目前单身，并且您前任配偶也达到了享受社会福利的条件，同时您与前任配偶结婚的时间超过10年，那么您也可以申请 Medicare。
本文要点提炼
社会保险税与医疗保险税都是非常重要的联邦税收，直接与您退休后的社会福利金以及医疗保险相关。
在退休之前，您应该尽快攒够40个“工作积分”，以达到领取社会福利金、以及申请Medicare的条件。
如果您是公司雇员，拿到的是W2表，那么，恭喜您，您的雇主会帮助您负担一半的社会保险税、以及一半的医疗保险税。所以，您需要负担的总税率是 7.65%。
如果您是自雇主，比如，您创办了一个单人LLC (Single Member LLC)，那么您个人需要负担所有净收入的社会保险税 (12.4%)、以及医疗保险税 (2.9%)。所以，您需要负担的总税率是 15.3%。
社会保险税有最高限额，超过限额的部分不用再交纳社会保险税。
医疗保险税没有最高限额，所有的收入都需要交纳医疗保险税，并且，对于高收入家庭，还会有更高比率的医疗保险税。
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